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年末未分配利润结转的账务处理如下:
未分配利润结转分录:
1.当期实现盈利:
借:本年利润。
贷:利润分配——未分配利润。
2.当期发生亏损:
借:利润分配——未分配利润。
贷:本年利润。
3.提取盈余公积:
(只有在当期实现利润时才会这么做)。
借:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积。
贷:盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积。
借:利润分配——未分配利润。
贷:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积。
4.分配现金股利或利润:
(当期没有实现利润也可以这么做,那就是分以前年度的利润。)
借:利润分配——应付现金股利。
贷:应付股利。
借:利润分配——未分配利润。
贷:利润分配——应付现金股利。
5.支付股票股利:
(宣告股票股利时不需作会计分录)。
借:利润分配——转作股本的股利。
贷:股本。
借:利润分配——未分配利润。
贷:利润分配——转作股本的股利。
6.盈余公积补亏:
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积补亏。
借:利润分配——盈余公积补亏。
贷:利润分配——未分配利润。
怎么结转年末未分配利润:
如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :
先将余额转入未分配利润。
借:本年利润。
贷:利润分配——未分配利润。
按利润总额的10%计提法定盈余公积金。
借:利润分配——未分配利润。
贷:盈余公积。
根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金。
借:利润分配——未分配利润。
贷:盈余公积。
向股东分配利润。
借:利润分配——未分配利润。
贷:应付股利。
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