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很多企业都是本月发放上个月的工资,每月必须等到该月结束后才能完整根据每位员工的考勤、绩效进行工资计算.所以,为了满足会计的权责发生制原则,就需要参考企业工资薪金的历史情况预估当月工资的发生数,进行计提并入账.
1、如果下个月实际发放上个月工资时,计提的多了就把多计提的冲回,计提的少了就把少计提的补提即可.
2、另外一种简单的方法是:本月将上个月计提工资的会计分录红字冲回,然后按照实际发生数发放并计提即可.
计提多了冲回:
借:应付工资(多提的部分)
贷:管理费用--工资(多提的部分)
计提少了补提:
借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷:应付职工薪酬/工资总额
发放工资时的会计分录:
借:应付职工薪酬/工资总额
贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)
其他应收款---公积金(个人缴纳部份)
应交税费---应交个人所得税
小企业准则以前年度工资少计提怎么调整
数额较小的直接在2010年某月补提一下就可以了,不必入以前年度损益调整科目;另你第二个科目走错了,应为借:利润分配-未分配利润200
贷:以前年度损益调整200
如果这样走科目了,需改2010年资产负债表年初数,应付工资贷放增加200,利润分配-未分配利润借方增加200.
一、工资计提多了或者少了，做对应的补充分录或冲减分录即可：
1、计提多的情况(假设员工均为企业日常销售人员，多计提了2000元），作冲销分录：
借：销售费用
2000（红字）
贷：应付职工薪酬
2000（红字）
2、计提少的情况（假设员工均为企业日常销售人员，少计提了2000元），作补提分录：
借：销售费用
2000
贷：应付职工薪酬
2000
二、计提了辞职员工的工资，不用发给他，则按照上面多计提的情况作冲销处理即可。
扩展资料
1、计提工资会计分录
借:××费用(管理，销售制造，生产成本)——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保(企业部分)会计分录
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3、次月发放工资时会计分录
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4、上交杜保会计分录
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5、上交个人所得税会计分录
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
百度百科-红字冲销法
百度百科-冲销
百度百科-补提
百度百科-常用会计分录大全
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